会计师为捞外快出具假报告

      为捞外快，我市某会计师事务所的注册会计师秦风（化名）瞄上了欲注册成立而又无足够注册资本的企业。在高额收取“手续费”后，秦风联手吴舰（化名）暗箱操作为数十家公司、企业提供虚假的验资报告。
    未料，值得意之时，同伙吴舰以其知悉黑幕为由，向秦风所在的会计师事务所实施敲诈，事件最终东窗事发。
    近日，市人民法院对秦风及其同伙吴舰作出一审判决。
    ■案发：会计师事务所收到敲诈短信
    2007年春节过后上班的第一天，我市某会计师事务所任负责人李强（化名）收到一位名叫吴舰的人连续发来的十几条短信，其内容主要讲吴舰本人掌握着事务所今后发展的“生死资料”。
    吴舰在信息中提到，该所注册会计师、副所长秦风在经手40多宗公司、企业验资业务时，为客户提供虚假验资报告。他还称若李强给付他5万元即可保平安，否则他即向工商部门举报！
    面对突如其来的敲诈，李强敷衍吴舰说容他考虑好再作决定，随后他向秦风询问此事。秦风立即否认自己有提供虚假验资报告之事，只称自己过手的验资报告中有20多宗是吴舰提供的银行询证函，并出具了清单。
    李强在依清单进行查询时发现吴舰给秦风的银行询证函均是伪造，他意识到此事件的严重性，随即向工商部门进行了举报。
    经一番调查，工商部门于同年3月28日，将秦风在为客户办理验资报告过程中涉嫌出具虚假验资报告的有关材料、线索等移交于公安部门。公安部门在同年4月9日立案侦查，并随后将秦风和吴舰抓获归案。
    ■作案：客户多出手续费就能拿到验资报告
    2001年，秦风进入我市某会计师事务所的工作，此后认识了时任我市某商贸公司业务经理的吴舰，两人很快相熟。
    2003年，秦风手头上有多单公司、企业的验资业务，但苦于这些企业的资金都未能达到法定的注册额，眼见业务拓展不开，他想到了自称是中山人，办事门路广、点子多的吴舰。吴舰得知情况后，当即表示帮忙。
    此后多天，吴舰在街头花600元让人伪造了大小近20个公章，并据秦风提供的相关材料，按股东出资比例伪造了银行进账单和询证函。面对明显虚假的银行单据，秦风未按职责查询却默契地出具了验资报告，并按验资标的多少分给吴舰报酬。
    有了第一单“业务”的成功，二人后来的“合伙生意”越做越大。某日，小榄镇某印刷作坊老板因没有足够的资本注册公司，经朋友介绍找到秦风。秦风说，不用注册资本，只要多出些“手续费”，就可拿到验资报告。
    在按条件交了手续费后，该老板不到一个星期就收到了秦风派人送来的验资报告。
    ■判决：故意提供虚假证明文件构成犯罪
    法院审理查明，秦风在2004年3月至2005年1月期间非法出具34份验资报告，收费均在5000元之上，远超其所在会计师事务所对验资业务收费不超过2000元的标准，并且其在收钱后，只出具收据，概不出发票。
    而对暗中非法收取的验资费，秦风仅承认自己收到9640元，将其余钱分给了中间人和吴舰。秦风还供认，自己在平常的业务中有职责到客户的开户银行查询资金情况，而对吴舰出具的34份银行进账单和询证函自己从未进行过查询。
    吴舰被抓获后则称，自己因好赌，被赌债逼得无路可走，才想到会计师事务所负责人李强可能参与了虚假出具验资报告之事，遂想用“黑吃黑”诈点钱还赌债。对为秦风提供伪造银行进账单和询证函的犯罪事实，吴舰供认不讳。
    日前，市法院作出一审判决，判处吴舰有期徒刑3年，缓刑5年，并处罚金3万元；判处秦风有期徒刑5年，并处罚金5万元。判决后，秦风、吴舰服判，均未上诉。



□法律链接

    《刑法》第二百二十九条规定，承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以下有期徒刑或者罚金。